2012年3月30日，稅務總局局長肖捷、副局長解學智、宋蘭共同接受中國政府網專訪，就“稅收·發展·民生”與網友在線交流

主　題：稅收·發展·民生

時　間：2012年3月30日(星期五)10時

嘉　賓：稅務總局局長肖捷、稅務總局副局長解學智、稅務總局副局長宋蘭

[主持人]各位網友大家好，歡迎大家作客中國政府網的在線訪談。我們今天為大家請到的嘉賓是國家稅務總局肖捷局長、解學智副局長、宋蘭副局長，三位局長今天將和廣大網友在線交流一下大家所關心的稅收話題。首先歡迎三位嘉賓的到來。肖局長非常高興您能作客中國政府網。[03-30 10:00]

[稅務總局局長肖捷]謝謝，主持人好，各位網友好。很高興在中國政府網與大家進行網上交流。今天，全國36個省、自治區、直轄市和計劃單列市的國稅局、地稅局局長，同時在各地政府網或稅務機關門戶網站，圍繞“稅收·發展·民生”這一主題，與廣大網友進行互動交流，并以此為標志，啟動第21個全國稅收宣傳月活動。[03-30 10:00]

[肖捷]自1992年以來，全國稅務系統連續21年開展稅收宣傳月活動。通過稅收宣傳月集中宣傳和堅持不懈地日常宣傳，進一步普及了稅法知識，增進了征納雙方的溝通與交流，促進了全社會依法誠信納稅意識的不斷提高。今年是我們連續第五年圍繞“稅收·發展·民生”這一主題開展宣傳月活動。今天我們將圍繞這一主題，就大家所關注的稅收問題進行溝通和交流。[03-30 10:00]

[主持人]非常感謝肖局長，那接下來我們回答網友的提問。[03-30 10:01]

[網友關注360]肖局長，我是一個個體企業，近兩年經營壓力很大，聽說國家出臺了對小微企業的優惠政策，能否請您詳細介紹一下？我還特別擔心稅收優惠之后，我們的稅收定額是不是也會相應提高？[03-30 10:01]

[肖捷]應該說國家對小微企業的發展一直高度重視，近年來近年來出臺了一系列扶持小微企業發展的稅收優惠政策。這些政策主要包括：對符合條件的小型微利企業減半征收企業所得稅；實施促進小型微型企業發展的稅收優惠政策，將個體工商戶增值稅和營業稅的起征點提高到月銷售額或營業額5000到20000元和每次（日）銷售額或營業額300到500元。[03-30 10:02]

[肖捷]據我了解，目前全國各省、自治區、直轄市和計劃單列市基本都將起征點提高到了月銷售額或營業額最高標準，也就是20000元；從今年起，小微企業3年內免征包括稅務發票工本費在內的22項行政收費。 [03-30 10:02]

[肖捷]另外，為緩解小微企業發展中的資金困難，鼓勵金融企業加大對小微企業的扶持力度，我們在稅收政策上也提供了一些支持。比如說，對金融機構與小微企業簽訂借款合同免征印花稅；金融企業對中小企業貸款的損失準備金，允許在企業所得稅稅前扣除；對符合條件的農村金融機構的金融保險收入減按3%征收營業稅等。[03-30 10:03]

[肖捷]關于您提到的提高增值稅和營業稅起征點之后稅收定額是否要調整的問題，我可以明確告訴您，這沒有必然的聯系。我們要求各級稅務機關不折不扣地落實好提高起征點的政策，使廣大個體工商戶切實享受到國家稅收優惠，絕不能在提高起征點后隨意調整定額。同時，我們也希望廣大個體工商戶依照國家法律規定，如實申報，依法納稅。[03-30 10:03]

[肖捷]謝謝這位網友的提問，您可以登陸所在地的稅務機關網站、撥打12366納稅服務電話，或者到稅務部門現場咨詢，具體了解像您這種情況能夠享受到哪些稅收優惠政策。[03-30 10:03]

[主持人]是的，我們網友可以通過電話和登錄網站詳細了解自己所要知道的信息。[03-30 10:03]

[網友我是風]我是北京的一家文化創意企業，聽說北京也要繼上海之后實行營業稅改征增值稅，請問，這項改革對我們的企業會有什么樣的影響？[03-30 10:04]

[肖捷]首先我想說明一下，營業稅改征增值稅是將目前征收營業稅的部分行業，改為征收增值稅，通過增值稅具有的抵扣機制避免重復征稅，減輕企業稅收負擔。[03-30 10:04]

[肖捷]我想告訴這位網友，北京市確實已經提出實行營業稅改征增值稅的試點，但是具體的方案目前還沒有定，現在正在做前期的準備。如果按照上海市試點的范圍，文化創意類的企業是包含在內的。從今年以來上海市試點開展的情況看，參加試點的文化創意服務業一般納稅人當中，約有70%的納稅人稅負都有不同程度的下降。不僅如此，試點的納稅人來自外省市的訂單也已經開始增加，這也表明試點相應擴大了這些企業的市場空間。可以說，試點的積極效應還是比較明顯的。[03-30 10:05]

[肖捷]這位網友既然您是文化創意類的企業，如果北京市將文化創意類行業納入試點范圍，我個人覺得對您的企業來說應該是一個利好的消息。[03-30 10:05]

[主持人]我相信很多文化創意企業都希望能夠有這樣利好的消息。[03-30 10:05]

[網友 真想說說]肖局長，我是一個煙民，我在商店里看到這些煙貴得嚇人，您覺得這是不是與征稅有關呢？[03-30 10:06]

[肖捷]現在有些商品特別是煙、酒以及貴重首飾等奢侈品，價格高有多方面的原因，國家對這些商品征收消費稅，是其中一個方面。消費稅不是對所有的商品都征收，而是對一些特定的商品作為特殊調節征收的一種稅。這樣做的考慮，主要是因為一些商品的過度消費會對人們的健康、社會秩序、生態環境造成危害，比如像香煙、酒、鞭炮焰火等，通過征稅限制這些商品的生產和消費，像您剛才提到的香煙，消費稅的稅率最高為56%。[03-30 10:06]

[肖捷]一些屬于非生活必需品的高檔消費商品，也就是人們通常所說的奢侈品，比如說貴重首飾、高檔化妝品、高爾夫球、高檔手表、游艇等，對這些商品征稅，體現調節收入分配的意圖。另一些商品是屬于資源性產品，比如說像成品油、實木地板、木制的一次性筷子等等。國家為了促進資源的合理利用也對這些商品征稅。[03-30 10:15]

[肖捷]還有一些消費品是屬于消耗能源、污染環境的，比如說小汽車和摩托車等等，通過征稅有助于減少能源的消耗和環境污染。隨著經濟社會發展和人民生活方式的轉變，現行的消費稅政策還需要不斷地完善，包括消費稅的征收范圍、適用的稅率等等，都有待于進行合理調整。[03-30 10:15]

[主持人]知道三位局長今天作客中國政府網，很多網友發來問題。我們來看這位網友的問題。[03-30 10:16]

[網友公平的心]肖局長，我在上海工作，月薪幾千元，感到生活壓力很大，但我看到一些人住好房、開好車，覺得差距太大了。你們能想點什么辦法？[03-30 10:17]

[肖捷]中央對收入分配差距問題歷來高度重視，明確提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重。在這方面，稅收是可以發揮調節作用的。按照中央的部署，近些年來，有關方面陸續出臺了一些力度較大的措施，主要是對中低收入群體給予更多的稅收優惠，降低稅收負擔，同時也加大對高收入者的調節力度。我大致歸納了一下，大體上有這么三個方面。[03-30 10:17]

[肖捷]一是通過稅制改革調節收入分配。近些年來，我國先后幾次進行了個人所得稅制的改革。2008年3月1日起，將工資薪金所得個人所得稅費用扣除標準，也就是大家常說的起征點，由1600元/月提高到2000元/月；從2008年10月起，對儲蓄存款的利息所得暫免征收個人所得稅；從2011年9月1日起，將工資薪金所得個人所得稅費用減除標準進一步提高到3500元/月，降低了中低收入群體的稅收負擔，同時適當擴大最高稅率45%的覆蓋范圍，加大了對高收入者的調節力度。[03-30 10:18]

[肖捷]二是通過完善稅收政策扶持生活困難群體。2008年以來，國家相繼延長促進就業再就業的稅收優惠政策的執行期限，出臺鼓勵就業創業的稅收扶持政策，并且將大學生、農民工、城鎮就業困難群體作為扶持的重點，同時，進一步支持小型微型企業發展，為提高勞動者的收入水平提供了稅收政策上的支持。[03-30 10:19]

[肖捷]三是通過加強稅收征管調節高收入。近些年來，稅務部門不斷完善征管手段，積極做好對高收入者和非勞動所得的稅收征管工作。據統計，2011年，針對財產轉讓所得征收個人所得稅451億元，同比增長79.2%；針對利息股息紅利所得征收個人所得稅600多億元，同比增長近30%。[03-30 10:19]

[肖捷]應當說，這些政策措施已經產生了積極作用，如去年的個人所得稅改革，工薪所得納稅人有6000萬人不用再納稅，月收入38600元以下的稅負均有所下降，有的每月減稅多達480元；由于相應調整了個體工商業戶的個人所得稅政策，全國有900多萬個體戶稅負下降，平均降幅在40%。[03-30 10:21]

[肖捷]這位網友，您可能注意到，溫家寶總理在今年《政府工作報告》中提出，要深化收入分配制度改革，抓緊制定收入分配體制改革總體方案。作為我們稅務部門來講，要按照中央的要求，進一步發揮好稅收的調節作用。[03-30 10:21]

[主持人]非常感謝肖局長。[03-30 10:21]

[網友 一種境界]肖局長，我的手機經常收到買賣發票的短信，有時半夜還有人發短信，非常煩人，稅務局能不能管管這事。[03-30 10:21]

[肖捷]首先我向這位網友表示歉意，這種情況確實存在，這也說明我們的工作還有缺憾，需要繼續改進。這種行為擾亂了國家經濟稅收秩序，必須堅決制止。正好今天我們負責此項工作的解學智副局長也在，下面就請他介紹一下相關情況。[03-30 10:22]

[稅務總局副局長解學智]各位網友好，我向各位網友介紹一下我們打擊制售假發票的情況。這項工作涉及到多個部門，需要通力合作才能取得實效。為此，國務院成立全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組，統一部署和協調開展整治工作。[03-30 10:22]

[解學智]稅務機關與公安等部門加強協作，對重點區域和重點人群進行監控和排查，聯合查辦了一大批發票犯罪大案要案。針對剛才這位網友提出的發短信息問題，我們與通信管理部門合作，加強信息管控，積極開展發票違法信息的監測、認定、封堵、跟蹤和查處工作。[03-30 10:23]

[解學智]各地稅務機關還按照“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”的要求，對發票使用情況進行深入細致的核查，并對查出的發票違法等問題依法進行嚴肅處理。大家可能比較熟悉有獎發票、發票真偽查詢等方式，這也是我們為鼓勵消費者索取發票、使用真票、抵制假票而采取的措施。同時，我們還選擇有代表性、有影響力的案件進行曝光，威懾不法分子。[03-30 10:24]

[解學智]通過采取這些措施，取得了一定成效。2011年，全國共查處制售假發票和非法代開發票案件近9萬件，查獲各類非法發票近3.5億份，打掉作案團伙400多個，搗毀發票犯罪窩點4700多個，抓獲犯罪嫌疑人5000多名；查處違法受票企業8萬余戶，查補稅收收入約71億元。[03-30 10:24]

[解學智]下一步，我們將按照“打擊與建設相結合，治標與治本相結合”的原則，積極協同公安、通信管理等部門，嚴厲打擊發票違法犯罪活動，加大對納稅人非法使用虛假發票的查處力度。加快建設網絡發票管理信息系統，推行網絡發票，逐步改進現行發票管理方式，全面提升發票管理的規范化、信息化水平，從源頭上提高對發票違法犯罪行為的防范和監控的能力。[03-30 10:25]

[解學智]最后，想提醒這位網友，如果您收到這類的信息，可以直接撥打我們的12366這部電話進行舉報，同時在各省、自治區、直轄市，我們也設有專門的舉報電話。比如您在北京，這個舉報電話就是68305827，打這個電話也可以舉報涉稅違法信息，我們將會同有關部門及時查處。[03-30 10:26]

[主持人]那我們再看下一位網友的問題。[03-30 10:28]

[網友 春風春雨]肖局長，我們是到國外投資的企業，但對當地稅收情況不熟悉，稅務部門能否給我們提供一些幫助？[03-30 10:28]

[肖捷]支持企業“走出去”，是落實我國開放戰略的具體體現，也是稅務部門的一項重點工作。為了便于這位網友了解有關情況，下面我先簡要介紹一下近年來我們在這方面做的一些工作和采取的有關措施。[03-30 10:28]

[肖捷]第一，優化國內稅收制度，為“走出去”的企業提供稅收支持。比如說，我們明確了境外稅收抵免制度的適用范圍和抵免方法，對企業以實物投資出境的設備及零部件實行出口退（免）稅政策，對外提供有關勞務暫免征收營業稅等等。[03-30 10:29]

[肖捷]第二，完善國際稅收協定的安排，為企業在投資國享受稅收優惠提供幫助。我這里有一個數據可以告訴大家，截至到2012年2月底，我們國家已經對外簽署了90多個雙邊稅收協定和2個稅收安排，基本覆蓋了我國主要的投資來源地和對外投資的目的地。去年通過執行稅收協定，使企業享受稅收優惠100多億元。[03-30 10:30]

[肖捷]第三，運用雙邊磋商的機制，為“走出去”企業解決境外稅務爭端提供維權服務。企業到與我國簽有稅收協定的國家投資或經營，如果認為該國的稅務機關征收的稅款或者采取的稅收措施與雙方簽訂的稅收協定的規定不相符，可以向國內的主管稅務機關或省級稅務機關提出申請，由國家稅務總局與締約國對方主管稅務當局進行磋商，解決有關問題。通過上述機制，我們已經成功地解決了多起我國企業在境外投資所遇到的涉稅糾紛，維護了企業的合法權益。去年，我們通過雙邊磋商為納稅人消除雙重征稅負擔32億元。[03-30 10:31]

[肖捷]第四，優化稅收服務，為“走出去”企業提供信息和政策輔導。包括加強稅收政策宣傳，在網站上開設了境外投資稅收的宣傳專欄，為“走出去”的企業作好稅收服務。同時簡化相關工作程序，為“走出去”企業在境外享受協定待遇提供便利。[03-30 10:32]

[肖捷]下一步，我們將進一步健全對外投資的稅收法律法規，完善對“走出去”企業的稅收服務機制，充分利用國際稅收交流與合作平臺，幫助“走出去”的企業了解投資國的稅收制度，化解境外投資的稅收風險。[03-30 10:32]

[主持人]是的，要是有一套完善的稅收服務機制，對“走出去”的企業無疑是一件好事。[03-30 10:33]

[網友人文123]肖局長，我是一個納稅人，在與稅務局打交道的過程中，我對你們的一些做法不太滿意，我想問一下通過什么樣的方式可以向你們反映？[03-30 10:34]

[肖捷]為包括您在內的廣大納稅人服務，是稅務部門應盡的義務。您對我們的服務工作不滿意就可以投訴，這是您的權利，同時，我認為也是對我們工作的監督與支持，我們十分歡迎。正好，今天我們主管這項工作的宋蘭副局長也來了，下面就請她為您介紹一下有關的情況。[03-30 10:33]

[稅務總局副局長宋蘭]各位網友好。稅務部門一直高度重視納稅服務工作，將其作為構建和諧征納關系的重要舉措。近些年來，通過不斷更新服務理念，豐富服務內容，完善服務手段，健全服務制度，進一步提高了為納稅人服務的水平。但由于種種原因，工作中難免出現納稅人不滿意甚至損害納稅人合法權益的現象。為此，2010年1月，我們制定了《納稅服務投訴管理辦法》，規定了納稅人投訴的范圍、渠道以及我們內部處理的程序。[03-30 10:35]

[宋蘭]剛才這位網友在申報納稅過程中，如果遇到不滿意的地方，可以按照這個辦法的規定，采取書面投訴或撥打12366納稅服務熱線電話等口頭投訴的方式，向稅務機關的納稅服務部門投訴，我們一定按照有關程序認真處理。我們這樣做的目的就是自覺接受納稅人的監督，及時查找和糾正我們工作中的不足，更好地維護納稅人的合法權益。[03-30 10:36]

[宋蘭]2011年，全國稅務系統共受理納稅服務投訴8497件，絕大部分都及時進行了處理并回復了納稅人。2011年納稅人投訴總量比上年減少了2039件，同比下降了19.4%。這說明，在社會各界的監督幫助和有關部門的支持配合下，稅務機關的工作有了一些改進。[03-30 10:36]

[宋蘭]但是，我們也注意到，當前納稅服務工作中還存在著一些亟需解決的問題。從投訴內容來看，主要集中在辦稅服務和損害納稅人合法權益方面，分別占投訴總量的48.1%和30.3%。這也說明，我們辦稅服務的效率和規范執法的狀況，依然不能滿足納稅人的需求。這里既有服務意識淡薄的問題，也有辦稅流程復雜、審批手續繁瑣的問題，還有政策不夠明確、執法不規范的問題。為此，我們將有針對性地加大工作力度，進一步增強服務意識，簡化辦稅手續，優化工作流程，強化執法監督，加強隊伍建設，提高稅收執法、管理和服務的質量，切實維護納稅人的合法權益，不斷提升納稅人的滿意度。謝謝。[03-30 10:36]

[主持人]我們首先也希望廣大網友能夠支持我們稅務部門的工作，同時我們也希望稅務部門能夠盡量滿足廣大納稅人的合理訴求。同時也請大家記住12366納稅服務熱線電話。[03-30 10:39]

[網友挑戰Victor]肖局長，我是一名企業辦稅人員，我覺得現在需要我們報送的報表資料還是太多，能不能再減少一些？[03-30 10:46]

[肖捷]這位網友提出的問題非常好，這也是我們一直十分關注的。對這個問題，我個人認為應當從兩個方面來看。一方面，依法報送涉稅資料是稅收法律法規賦予納稅人的應盡義務，是依法征稅、加強稅收征管的需要；另一方面，精簡報表資料，減輕納稅人辦稅負擔是稅務機關的應盡職責，需要不斷改進、抓出實效。[03-30 10:47]

[肖捷]近年來我們為此做了一些工作，借此機會我也可以舉幾個例子來說明。2007年，稅務總局下發了關于清理簡并納稅人報送涉稅資料有關問題的通知，取消辦稅業務31項，減少報送的主表資料18張，報送份數195份，附列資料375項。同時我們還要求各級稅務機關要結合實際，清理簡并本級要求納稅人報送的涉稅資料。2009年以來，稅務總局結合深化稅收征管制度改革，開展簡并稅務事項、流程和表單的業務創新研究，初步提出了進一步簡并和清理的方案。[03-30 10:49]

[肖捷]在精簡報表資料的同時，稅務機關還不斷拓展辦稅服務渠道，大力推行網上辦稅、自助辦稅、同城通辦以及“免填單”等服務方式，積極開展國稅局、地稅局的聯合辦稅，減輕納稅人負擔，努力提升為納稅人服務的水平。[03-30 10:49]

[肖捷]對您提出的希望再減少一些報表資料的問題，我們也正在考慮如何繼續做好這方面的工作。基本想法是：加強信息共享，充分利用現有信息資源，全面清理并取消要求納稅人重復提供的涉稅資料，做到一次采集、多次使用。重點清理申報表無效和重復數據欄目，整合附報資料，探索實行綜合申報表。在納稅人辦理各種涉稅事項時，不得要求納稅人重復提供已存入稅收征管信息系統的各項信息。稅務機關開展稅收分析等工作時，不得要求基層和納稅人重復報送相關報表和涉稅信息，確有需要時，應由歸口負責部門審核后統一下達。同時還要積極推行無紙化辦稅，在電子資料具備法律效力的前提下逐步取消紙質資料報送。[03-30 10:50]

[肖捷]這位網友的提問對我們的工作也是一個有力的推動。謝謝。[03-30 10:53]

[網友 fuqianghao]關聯企業企業之間無息借款，如果按照同期銀行貸款利率核定利息收入按金融業稅目交營業稅的話，不符合《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》中第十條規定的“負有營業稅納稅義務的單位為發生應稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經濟利益的單位”。關聯企業無息貸款實際上并沒有收取利息貨幣，所以我認為不應該按金融保險業繳納應計未計利息的營業稅，我的理解是否正確？[03-30 10:53]

[主持人]我看這位網友研究得還挺細致的。[03-30 10:54]

[肖捷]正如主持人剛才所講的，這位網友研究得確實很細致。按照現行營業稅暫行條例及其實施細則規定，有償提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人是營業稅納稅的義務人。有償是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。因此，關聯企業之間無息借款，如果貸款方未收取任何貨幣、貨物或者其他經濟利益形式的利息，則貸款方的此項貸款行為不屬于營業稅的應稅行為，也就是說不征收營業稅。如果沒有收取利息貨幣，但收取了其他形式的經濟利益，那也要征收營業稅。我的回答是否能夠讓您滿意？[03-30 10:54]

[主持人]好的，我想這位網友應該會滿意您的回答。[03-30 10:56]

[網友 Fzzcs]小額貸款公司是否適用《關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》、國家稅務總局2010年第23號公告、《關于延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失稅前扣除政策執行期限的通知》三個文件中有關稅收政策規定的問題。想請肖局長給我們解答一下。[03-30 10:56]

[肖捷]這位網友提出的問題也是一個很具體的問題。這個問題涉及到的三個文件都是針對金融企業制定的企業所得稅政策規定。關于小額貸款公司是否比照執行的問題，我們也曾經考慮過。對金融企業在稅收上給予一些特殊政策，主要是基于金融企業本身的經營特點以及政府對其監管的要求，比如在風險準備金提取、企業會計制度等方面，國家對其都有特殊的規定。小額貸款公司雖然也從事貸款業務，但國家有關部門還未按照金融機構對其進行監管。所以，沒有將小額貸款公司納入金融企業范圍，適用相應的稅收政策。[03-30 10:58]

[肖捷]小額貸款公司是否適用金融企業相應的稅收政策，下一步我們將根據國家對小額貸款公司具體監管情況的變化，適時進行合理調整。同時，我們也將積極配合有關部門，研究小額貸款公司相關的管理政策。[03-30 10:59]

[主持人]非常感謝肖局長為我們的解讀，今天的訪談由于時間關系回答網友的問題就到這里，非常感謝廣大網友的參與，沒有回答完的問題我們也會請相關部門關注。再次感謝三位局長作客中國政府網。最后，三位嘉賓有沒有什么話與我們網友交流一下？[03-30 11:01]

[肖捷]謝謝主持人，我們再次感謝廣大網友對稅收工作的關心和支持。由于今天的時間有限，網友提出的問題，有些還沒有來得及回答。我們將以認真負責的態度，將沒有回答的這些網友所提出的問題，在我們國家稅務總局的網站上予以回復。謝謝大家。[03-30 11:03]

[主持人]謝謝，謝謝大家。也感謝廣大網友，我們的訪談到此結束，再會。[03-30 11:04]

來源：人民網 編輯：鄧京荊